由工業(yè)增加值“生產(chǎn)法”計算公式可知，“工業(yè)中間投入”、“應繳增值稅”計算較復雜，個人認為計算要點如下：
本年應交增值稅=(銷項稅額＋出口退稅＋進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù))—(進項稅額+減免稅款+出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)。
小規(guī)模納稅企業(yè)，本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目貸方發(fā)出額填列；當企業(yè)的應交增值稅出現(xiàn)負數(shù)時，在計算工業(yè)增加值時，應作為“0”處理。
工業(yè)中間投入指企業(yè)在報告期內(nèi)用于工業(yè)生產(chǎn)活動所一次性消耗的外購原材料、燃料、動力及其他實物產(chǎn)品和對外支付的服務費用。
計算工業(yè)中間投入須遵循以下三條原則:
必須是從企業(yè)外部購入的產(chǎn)品和服務的價值，不包括生產(chǎn)過程中回收的廢料以及白制品的價值。
必須是本期投入生產(chǎn)，并一次性消耗的產(chǎn)品和服務的價值，不包括固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移價值。
中間投入的計算口徑必須與總產(chǎn)值的計算口徑相一致。即計入工業(yè)中間投入的產(chǎn)品和服務價值必須已經(jīng)計入了工業(yè)總產(chǎn)值中。
工業(yè)中間投入按企業(yè)支付對象可以分為中間物質(zhì)投入和中間勞務投入，其中，中間物質(zhì)投入是指生產(chǎn)活動中所消耗的外購原材料、燃料、動力以及其他實物產(chǎn)品和支付給物質(zhì)生產(chǎn)部門（工業(yè)、農(nóng)業(yè)、批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)、建筑業(yè)、貨物運輸及郵電業(yè)）的服務費用；中間勞務投入是指支付給非物質(zhì)生產(chǎn)部門（如金融、保險、文化教育、科學研究、醫(yī)療衛(wèi)生、行政管理等）的服務費用。
計算公式:工業(yè)中間投入=直接材料+制造費用中的中間投入+管理費用中的中間投入+銷售費用中的中間投入+利息凈支出，式中“直接材料”資料取自會計成本核算所屬項目；“利息凈支出”資料取自項目財務分析表中的“還款付息”明細表，其他三項可據(jù)“總成本”明細表計算。
工業(yè)中間投入的計算方法可分為兩種，具體如下：
正算法，即將制造費用、管理費用、銷售費用中屬于中間投入的部分（中間投入按不含進項稅的價格計算）分別相加，再加上直接材料和利息支出，得出工業(yè)中間投入合計。
倒算法，既分別用制造費用、管理費用、銷售費用合計減去其中屬于增加值的項目，倒算出三項費用中的中間投入，再加上直接材料和利息支出，得出工業(yè)中間投入合計。
個人認為，在實算操作過程中，采用倒算法計算比較簡便易行。
皖I(lǐng)CP備2020017076號-1
